全球ACCA考试网,更全更新ACCA考试资讯实报!
主页 > 考试指南 > > 正文

ACCAer阅读:中国五大类十八种税收分别指哪些税?

来源:未知 发布时间:2020-12-19 16:00 标签:
浏览:
  众所周知,税收在全球经济治理中扮演的角色越来越重要。近30年来,中国税务机关积极参与国际税收规则制定,提升自身水平的同时参与全球税收合作,营造合作共赢的国际税收环境。
  截止目前,在我国拥有的税收主要分为五大类共十八种。这些税收将伴随着中国经济的腾飞,人民生活水平的提高而变的更加完善....   1、税的由来   人类社会的早期,由于没有什么财产,大家都是“无产”阶级,一起劳动,一起分食物。后来人类生产能力提高了,食物多了,需要专人管理食物,这个职务往往由聪明人承担的。开始的时候,大家也相安无事,后来聪明人多了,意见不一致,一些聪明人就和力气大的人结成同盟,先打倒了其他聪明人,然后欺骗和恐吓不聪明的人,世袭了管理食物和财产这个职务,于是这个职务就换了一个名字,叫做“王”。   聪明的“王”给大家提供安全和秩序,并派人指导大家劳动,也悄悄占有了全部食物和财产(这些东西原来由他管理,占有也方便)。食物和财产太多,“王”自己管理不过来,就把财产分给一些帮手,这些帮手大都也是世袭的,就成了后来的贵族。贵族们在管理奴隶们劳动、收回财物后,分给奴隶们最基本的生活物资。这个时期不存在税收,是一种依靠“欺骗和暴力”进行财产强制分工和收益分配的体系。   由于贵族们也没有精力天天看着奴隶们干活,奴隶们发现干多干少一个样,于是偷懒不好好干活,贵族的收入也因此逐渐减少。为了刺激奴隶的生产积极性,贵族就把土地分给奴隶们,收取固定的地租,剩下的都是农民自己的。   “王”这时候也发现依靠贵族们“进贡”不靠谱,就依据人口和田地对贵族和农民收税。由此可见,严格意义上的税收不是一种收益分配,而是以承认财产私有制,保障劳动者积极性为前提的,但私有制下的人是不愿意交税的,这就需要政府强制机构作为后盾,比如我国历代政府都从法律上规定了对于不交税人的处罚。因此,我认为税收的妈妈是私有制和社会分工(社会管理者和劳动者),爸爸是国家的强制机构。   2、征税的依据   税收自诞生以来,一直让征税者困惑的是,依据什么收税,既要征收到足够税款维持政府运营,还不能让老百姓太反感以至于揭竿而起。这就是既要拔鹅毛,还不能让鹅感觉到疼,是个技术活。   在我国古代,很多政治家都为此头疼,不过受生产能力所限,当时征税客体无非就是田地和人口。早期土地比较多,为了保证税收就以人口为主,中晚期的时候,人口多,土地资源紧缺,征税就以田地为主。到了新中国成立,由于是公有制的社会主义经济体制,基本取消了税收;改革开放后,为了刺激企业积极性,又恢复了税收,特别是1992年进行税制改革,奠定了我国现有税收体系基本结构。   不过当前我国到底有多少种税,在2014年以前说法却是不一的。财政部说是19种,国税总局说是20种,北京市地税网站上还介绍过有25种。2014年,财政部部长楼继伟在回答记者提问时说是18种。这些官方说法的不一致,一个原因是近几年我国税制变动较多,比如在2008年取消外商投资企业所得税、农业税等;还有一个更主要的原因,套用楼部长的话为“效率优先”,我国征收的18种税收仅有3种税(企业所得税、个人所得税、车船税)是经过人大立法,其他税都是授权国务院征收的。而且,除税之外,政府还征收各种费,比如残疾人就业保障金、文化事业建设费、教育费附加、社保费等。在我国,这些费和税实质上区别不大,因此,清查我国有多少种税的实际意义不大,也就出现了口径不一致的情况。   虽然税种数量口径不一,但是税种大类是比较确定的,本着即要拔鹅毛,又不让鹅感觉痛的精神,我们把税种分为五大类。   3、五大类十八种税   中国所得类税:企业所得税、个人所得税   纳税人赚得越多,国家征得也越多,这样也公平,所以很多发达国家都是以所得类税作为税收的主体。但所得类税计算比较麻烦,征税成本较高,比如,企业所得税要将会计利润调整成应纳税所得额,再乘以税率,对于会计来说这个调整工作十分麻烦,对于税务机关监管也不容易;个人所得税纳税主体十分分散,也不好征收,因此,目前所得类税在我国还没有占主要地位,应该是未来发展的重要方向。   第二类流转类税:增值税、消费税、营业税(已经取消)、关税 中国流转类税:增值税、消费税、营业税(已经取消)、关税
  很多发展中国家,比如我国,大多数企业由于各种原因账面利润很少,而征收所得税的成本又很高。因此,税务机关想到另外一个环节,就是在商品和劳务流转(主要为销售)的时候征税。纳税人通常会在这个环节产生收入,征税时,纳税人不至于无款可交,另一方面,商品或者劳务流转容易盘查,销售商品和劳务是必须要开发票的,便于监管。因此,考虑到效率优先,流转类税是我国的税收主体。   当然,相对于所得类税而言,流转税是不太公平的。因为无论企业有没有利润,只要商品流转就要缴纳税金,不利于经济的健康发展,容易导致贫者愈贫,富者愈富。而且,企业往往将税金增加到商品价格上,将税负转移到最终消费者身上,这样导致商品价格偏高,消费者利益受损,对经济的整体发展是有害的。为此,发达国家纷纷减少甚至放弃流转税,从长远看,这也是我国税制改革的方向。   第三类财产类税:房产税、契税、车船使用税
中国财产类税:房产税、契税、车船使用税   纳税人拥有财产,一般都有较强的纳税能力,而且,国家帮助纳税人保护财产,自然也应该收点费用。财产税是历史最悠久的一种税收,适当征收财产税,既能满足政府需要,又有利于社会公平。但征收太多,会伤害有钱人创造财富的积极性,也不利于经济发展。财产税目前在我国所占比例并不大。   第四类行为目的税
中国行为目的税   征税机关对利润(所得)、收入(流转)、财产都征税,可还是不能满足需求,于是开始研究哪些行为可以征税。行为税一定要有所选择,是个行为都征税的话,税务机关得累死,纳税人得气死,研究来研究去,我国选择对以下六种情况征收行为税:   船舶吨位税:国家的门口不能随便站着,得交税。   印花税:立凭证,政府帮你当证人,得收点公证费。   城市维护建设税:城市是我家,建设靠大家,收点税是应该的。   车辆购置税:从征收环节角度看,这个税和契税有点相似,都是购买时征收的,都是由购买者负担的,都是既有财产税属性也有行为税属性。或许是因为土地属于不动产,财产属性更重,一般就分为财产税类,车辆属于动产,就分为行为税了。   耕地占用税:占用农民耕地,归后很难修复,交点补偿吧。   土地增值税:倒卖房屋土地,基本都是大款,谁都看着眼热,那就来交税吧。   第五类资源类税
中国资源类税:资源税、城镇土地使用税、烟叶税   在私有制社会中,资源归私人所有,不同地方的资源产生了收益的差异。比如有的矿山很容易找到金子,有的矿山没有这种资源。过去为了平衡资源不同导致的收益差异,维护社会公平,开征了资源税,现在征收资源类税更多是基于对环境的保护。   资源税:珍惜资源,保护环境,交点补偿费吧。   城镇土地使用税:城市寸土寸金,交点使用税吧。   烟叶税:农业税走了,烟叶税来了。

 本文由中国ACCA考试网整理发布,部分内容转载自:中国会计视野,作者刘海涛,版权归作者所有。
  *如果你正在考虑是否报名ACCA考试,却一直犹豫,不妨试一试“考前效果评估”(点击此处预约测试),看看自己是否适合现在报考ACCA。   *新版ACCA学习大礼包免费领取:点击领取。(包含考纲解析、历年真题、科目搭配指导以及知名ACCA培训机构内部讲义等。)
  *凡报名ACCA考试的学员,在报名前一定要查询清楚自己是否享有F阶段科目的免试资格。如不清楚,可点击“免试资格查询”。(支持港、澳、台及海外学员查询。)

  全球ACCA考试网(www.gaodiwenxiangsh.com)为acca考生提供科学的学习方案和专业的备考资料,第一时间获取最新的acca资料、acca教材、acca资讯、acca考试报名、acca培训、acca考试时间、acca考试费用等最新的资讯。2020年ACCA通关资料免费领取,扫描二维码立即领取↓↓↓
标签:
发表评论
验证码: 点击我更换图片

注:网友评论仅供其表达个人看法,并不代表本站立场。

近期ACCA活动

更多 >

热门文章

  • 2021年acca教材内容还是全英文吗?
    2021年acca教材内容还是全英文吗?

    2021年acca教材内容还是全英文吗?

    很多不了解 ACCA考试 的学员,以为ACCA考试是国内的证书考试。其实ACCA证书属于国外的证书,采用全球一致的教材及考题,全部采用英文,ACCA考试的教材并...

  • 2020年ACCA年费什么时候交?要怎么交?
    2020年ACCA年费什么时候交?要怎么交?

    2020年ACCA年费什么时候交?要怎么交?

    2020年ACCA年费什么时候交?要怎么交?同学们如果是今年第一次参加ACCA考试的话应该也都会比较好奇ACCA年费什么时候交?为了让同学们了解清楚这方面的信...

  • 广州报考ACCA需要什么条件呢
    广州报考ACCA需要什么条件呢

    广州报考ACCA需要什么条件呢

    广州报考ACCA需要什么条件呢?随着2020年的到来,一些准备报考ACCA的小伙伴也开始在网上查询相关的报名信息。比如,有网友就在询问报考ACCA需要什么条件...

  • ACCA考试全部考下来的话需要花费多少钱?
    ACCA考试全部考下来的话需要花费多少钱?

    ACCA考试全部考下来的话需要花费多少钱?

    ACCA考试全部考下来的话需要花费多少钱 ?一直以来报考ACCA考试的同学似乎对于ACCA考试费用都有着很大的兴趣,因此为了方便各位同学了解这方面的信息...

  • ACCA FR书哪里能买到?学习FR课程需要注意
    ACCA FR书哪里能买到?学习FR课程需要注意

    ACCA FR书哪里能买到?学习FR课程需要注意

    ACCA FR书 哪里能买到?学习FR课程需要注意什么?很多ACCA学员在进行教材选择上出现很多不同的意见,有的学员觉得ACCA官网教材不实用,有的学员觉得中英...

资料下载

更多 >
资料下载【免费】自己整理的2020年ACCA全套备考资
资料下载2020年ACCA考试资料包+免费课程+最新讲义
资料下载ACCA备考资料大礼包合集,包括真题、讲义
资料下载2019-2020ACCA新手学习备考资料大全:教材、

报名时间

更多 >